0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как восстановить отчетность за предыдущие периоды? — Налоговая.ру

Содержание

Как правильно запросить копии отчетов с ИФНС (бывший бухгалтер не передала ничего)

galka-72 сказал(-а): 02.12.2016 08:39

Как правильно запросить копии отчетов с ИФНС (бывший бухгалтер не передала ничего)

mvf сказал(-а): 02.12.2016 08:58

galka-72 сказал(-а): 02.12.2016 09:02

Аноним сказал(-а): 02.12.2016 09:40

ElenaDm сказал(-а): 02.12.2016 09:42

Аноним сказал(-а): 02.12.2016 12:32

Запросить по ТКС:

1. Список сданных деклараций.

2. Выписку операций по расчету с бюджетом. В ней можно увидеть хотя бы заявленные к уплатевозмещению налоги.

degna сказал(-а): 03.12.2016 19:59

saigak сказал(-а): 04.12.2016 00:09

Аноним сказал(-а): 05.12.2016 13:52

saigak сказал(-а): 05.12.2016 16:01

galka-72 сказал(-а): 06.12.2016 06:44

Ната.ру сказал(-а): 06.12.2016 09:40

Аноним сказал(-а): 06.12.2016 10:19

galka-72 сказал(-а): 07.12.2016 06:39

galka-72 сказал(-а): 07.12.2016 06:41

Аноним сказал(-а): 07.12.2016 08:16

Аноним сказал(-а): 07.12.2016 08:25

galka-72 сказал(-а): 07.12.2016 10:16

ЮНаталия сказал(-а): 07.12.2016 11:41

запросить можете, но копии давать вам по закону не обязаны.

galka-72 сказал(-а): 08.12.2016 06:12

galka-72 сказал(-а): 08.12.2016 06:14

Аноним сказал(-а): 24.11.2017 16:12

Ну вообще то это совет годится в том случае, если есть программа. А если фирма осталась и без отчетов и без программы?
А у нас ситуация с «Контуром» — предыдущий бух. делала отчеты в контуре и сдавала через него. Отчеты не распечатывала, а когда поменяли сертификат, а старый ключ потеряли, оказалось, что без этого предыдущего сертификата расшифровать сданные отчеты нельзя и просмотр их недоступен. Хотя и сделали новый сертификат, но всё равно открыть документы нельзя. Вот весело.

Разбирались с «Контуром», там сказали, что ничего сделать не могут, т.к. при формировании предыдущего сертификата надо было снять ограничение на шифрование, а они мол никакого допуска не имеют. Писали письмо в ИФНС с просьбой предоставить — нам тупо не ответили. В 1Ске этих отчётов нет. Вот и приходится «догадываться» о смысле сданного.

Но креативный бухгалтер всегда выйдет из положения — он просто «забьёт» на то, что сдавалось ранее и сдаст уточнёнку и от неё будет плясать. Но, только, если директор ему заплатит за ту работу, которую уже один раз делали. Работа должна быть «по окладу» или оклад должен быть по работе, не так ли?

Не надо ругаться с главными бухгалтерами, а если ругаешься, то подготовься к этому заранее, что бы было меньше проблем.

Уверен, что в 100% случаях виноват руководитель — т.к. он либо принимал на работу не профессионального работника, либо не сумел организовать безопасный процесс, либо очень сильно обидел главбуха. Но скорее всего в таких случаях «букет» вины руководителя.

Что делать, если не сохранилась декларация за прошлый год?

Заполняя 3-НДФЛ на получение вычета, иногда требуется указать в ней сведения из декларации за предыдущий год. Но что делать, если по каким-либо причинам ее нет на руках? И зачем вообще сохранять второй экземпляр уже отданной в налоговую декларации? Если вы получаете стандартный налоговый вычет: с медицинских услуг, образования, благотворительности и так далее, то за предыдущий год декларация не нужна, так как по таким вычетам нельзя перенести остатки на следующий год.

А вот если вы получаете имущественный вычет с покупки комнаты, дома или квартиры, и делаете это не первый год, то предыдущая декларация нужна для заполнения новой, так как в ней указывается сумма остатка, с которой вы будете возвращать налог в последующие годы.

Чтобы разобраться, зачем нужны остатки из прошлой декларации, рассмотрим простой пример

ПРИМЕР. Квартира была куплена в 2013 году за 2 300 000 рублей. По закону вычет предоставляется только с 2 000 000 – 260 000 рублей. Заработная плата за 2013 год составила 387 792,19 рублей, а возврат в размере 13%, соответственно, 50 413 руб. (сумма возврата всегда округляется).

Таким образом, не весь вычет был получен в 2013 году, его остаток можно будет вернуть в 2014 и последующие годы. Размер остатка: 2 000 000 – 387 792,19 = 1 612 207,81 руб. Именно с этой суммы в дальнейшем будет возвращаться подоходный налог. Следовательно, не зная ее, невозможно корректно заполнить декларацию.

По сумме возврата за прошлые годы также нельзя узнать остатки, так как они округляются (как видно в примере), а остаток нужно переносить из года в год с точностью до копеек.

Как же узнать остатки, если декларация за прошлый год не сохранилась?

  • Сходить в налоговую – обратиться в операционный зал налоговой по месту прописки лично с паспортом и попросить предоставить информацию из декларации 3-НДФЛ. Как правило, они либо называют суммы, либо предоставляют копию самой декларации.
  • Запросить второй экземпляр 3-НДФЛ в той организации или у того специалиста, где заполняли ее в прошлом году.
  • Взять справку 2-НДФЛ за прошлый период – этот способ приемлем в том случае, если вы получали вычет 1 или 2 раза и других сведений, кроме как покупки квартиры в декларации не отражали. В этом случае можно вручную рассчитать остатки.

Если вы ежегодно заполняете декларации 3-НДФЛ в ТЭРРА-Консалтинг, можете не переживать за сохранность второго экземпляра, наши специалисты всегда хранят их в бумажном или электронном виде, всегда могут посмотреть остатки и без лишних походов в налоговую заполнить вам новую декларацию на возврат 13%.

Как восстановить бухгалтерскую отчетность за прошлые года?

Мне поручили восстановить ООО на ОСНО, деятельность в 2016 году не велась. ООО создано в 2013 г., раньше действовало, сдавались декларации, но они все утеряны. Мне нужно сдать за 2016 г., но в бухгалтерской отчетности нужно указывать данные за 2015 и 2014гг. Где я могу их взять? Подскажите, пожалуйста. Могу я указать данные на 31 декабря 2016г, а предыдущие года оставить пустые? готовы заплатить штрафы. А в пояснительной записке так и указать-что все утеряно?

Мне поручили восстановить ООО на ОСНО, деятельность в 2016 году не велась. ООО создано в 2013 г., раньше действовало, сдавались декларации, но они все утеряны. Мне нужно сдать за 2016 г., но в бухгалтерской отчетности нужно указывать данные за 2015 и 2014гг. Где я могу их взять? Подскажите, пожалуйста. Могу я указать данные на 31 декабря 2016г, а предыдущие года оставить пустые? готовы заплатить штрафы. А в пояснительной записке так и указать-что все утеряно?

Читать еще:  Восстановление цвета молдингов. - Кузовня и малярка - Клуб любителей VW Passat B3 Санкт-Петербург

Если нет других вариантов найти данные бухгалтерской отчетности за предыдущие годы, то сдавайте так. Только предыдущие годы нужно делать не пустые, а такие же как 2016-й. То есть, например, сейчас вам нужно отразить в пассиве баланса уставный капитал и если на счетах и в кассе нет никаких средств и нет другого имущества, то этот уставный капитал нужно уровнять убытком. То есть валюта баланса у вас будет нулевой, то не все строки нулевые.

Согласна с предыдущим консультантом. Так можно поступить, если отчетность нужно сдать без нарушения сроков предоставления.

Хочу добавить, что копию предыдущей отчетности можно запросить в ИФНС по месту регистрации. Заказать ее можно письмом. Налоговики не любят поднимать документы из архива, поэтому незаверенную копию отчетов инспектор с радостью распечатает из программы. Вам такая копия нужна лишь для того, чтобы знать что и в каком виде сдавалось за предыдущие периоды.

Полученные данные можно вносить в текущую отчетность. Так не будет запросов из ИФНС об уточнениях текущей отчетности по прошлым периодам.

Похожие вопросы

Сдача бухгалтерской отчетности

Проверка бухгалтерской отчетности по доходам ТСЖ

Бухгалтерская отчетность енвд

Как отразить целевые поступления и пожертвования НКО в балансе упрощенной бухгалтерской отчетности?

Деятельности нет в ООО и если так будет год продолжаться и не сдаваться отчетность этот год, то это ООО удалят из госрееста автоматически?

Исправление ошибок прошлых лет с 2019 года (часть 1)

Нормативное регулирование исправления ошибок прошлых лет

В соответствии с пунктом 2 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н:

Выдержка из документа:

«. в бухгалтерском учете подлежит отражению информация, не содержащая существенных ошибок и искажений, позволяющая ее пользователям положиться на нее, как на правдивую;

наличие ошибок и (или) искажений по показателям (аналитическим показателям) бухгалтерской (финансовой) отчетности субъекта учета, не влияющих на экономическое решение учредителей учреждения (пользователей информации), принимаемое на основании данных такой бухгалтерской (финансовой) отчетности, и не формирующих показатели, необходимые для оценки (определения) исполнения субъектом учета (субъектом отчетности) условий получения субсидий бюджетными (автономными) учреждениями, условий получения бюджетных кредитов, межбюджетных трансфертов, иных бюджетных ограничений, не влияет на достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности;»

Приказом от 30.12.2017 № 274н Минфин России утвердил федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Учетная политика, оценочные значения и ошибки». Новые правила вступили в силу с 01.01.2019.

Согласно Стандарту «Учетная политика, оценочные значения и ошибки»:

Выдержка из документа

«Ошибкой в бухгалтерской отчетности считаются пропуск и (или) искажение, возникшие при ведении бухгалтерского учета и (или) формировании бухгалтерской отчетности в результате неправильного использования информации о фактах хозяйственной жизни отчетного периода, которая была доступна на дату подписания отчетности и должна была быть получена и использована при ее подготовке (далее — ошибка отчетного периода).»

«Исправление выявленной ошибки производится в бухгалтерском учете дополнительной бухгалтерской записью либо бухгалтерской записью способом «Красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записью.»

Стандарт ввел новый порядок отражения исправления ошибок прошлых лет в учете и отчетности. Ошибка отчетного периода, выявленная после даты утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, отражается путем выполнения в соответствии с пунктом 28 Стандарта записей по счетам бухгалтерского учета в период (на дату) обнаружения ошибки и (или) ретроспективного пересчета бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Корректировке подлежат сравнительные показатели, раскрываемые в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год, начиная с того предшествующего года, в котором была допущена ошибка, за исключением случаев, когда осуществление такой корректировки не представляется возможным. Скорректированные сравнительные показатели предшествующего года (годов) приводятся в бухгалтерской (финансовой) отчетности отчетного года обособленно с отметкой «Пересчитано» (п. 33 Стандарта).

Приказом Минфина России от 31.03.2018 № 64н в Единый план счетов бухгалтерского учета введены специальные счета бухгалтерского учета для обособления операций, связанных с исправлением ошибок прошлых лет, выявленных в отчетном периоде:

  • 401 18 «Доходы финансового года, предшествующего отчетному»;
  • 401 19 «Доходы прошлых финансовых лет»;
  • 401 28 «Расходы финансового года, предшествующего отчетному»;
  • 401 29 «Расходы прошлых финансовых лет»;
  • 304 84 «Консолидируемые расчеты года, предшествующие отчетному»;
  • 304 94 «Консолидируемые расчеты года иных прошлых лет»;
  • 304 86 «Иные расчеты года, предшествующего отчетному»;
  • 304 96 «Иные расчеты прошлых лет».

Согласно пункту 18 Инструкции № 157н, дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом «Красное сторно» оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета — Справкой, в которой содержится информация по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен, и период, в котором были выявлены ошибки.

Бухгалтерские записи по исправлению ошибок прошлых лет подлежат обособлению в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности в отдельном Журнале по прочим операциям, содержащем отметку «Исправление ошибок прошлых лет».

Обороты по исправлению ошибок прошлых лет в корреспонденции со специальными счетами 304 84, 304 94, 304 86, 304 96, 401 18, 401 28, 401 19, 401 29 отражаются в составе Сведений об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173, 0503773) в графе 6 (по причине 03 — Исправление ошибок прошлых лет). И при этом в остальных отчетах исключаются из оборотов отчетного года, а включаются в остатки на начало отчетного года.

Однако в Инструкциях по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н, по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н, по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н, не приведены бухгалтерские записи по специальным счетам исправления ошибок прошлых лет.

Разъяснения по применению Стандарта «Учетная политика, оценочные значения и ошибки» доведены письмом Минфина России от 31.08.2018 № 02-06-07/62480 «О направлении Методических указаний по применению положений СГС „Учетная политика, оценочные значения и ошибки»».

Согласно пункту 14 Методических рекомендаций:

Выдержка из документа

«. Ошибка отчетного периода классифицируется в зависимости от периода, в котором она была допущена:

ошибка отчетного года — ошибка в бухгалтерской (финансовой) отчетности допущена в периоде (в году), за который субъект учета не сформировал бухгалтерскую (финансовую) отчетность (промежуточную или годовую), либо в периоде, за который годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность сформирована, но не утверждена (осуществляются мероприятия по камеральной проверке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, внутреннему финансовому контролю, внешнему финансовому контролю, а также внутреннему контролю или внутреннему финансовому аудиту);

ошибка прошлых лет — ошибка в бухгалтерской (финансовой) отчетности допущена в периоде, за который годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность утверждена (завершены мероприятия по внешнему финансовому контролю).

Ошибка в бухгалтерской (финансовой) отчетности, допущенная в отчетном периоде и выявленная по результатам внутреннего финансового контроля, внешнего финансового контроля, а также внутреннего контроля или внутреннего финансового аудита представленной (принятой) бухгалтерской (финансовой) отчетности, по решению субъекта консолидированной отчетности или органа, уполномоченного принимать бухгалтерскую (финансовую) отчетность (далее — уполномоченный орган), исходя из существенности ошибки, повлиявшей на достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности, исправляется в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности как ошибка отчетного года или ошибка прошлых лет.

Читать еще:  Как восстановить удаленное письмо в Outlook

Ошибка отчетного периода, выявленная после завершения мероприятий по внешнему финансовому контролю, исправляется в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности как ошибка прошлых лет.»

Согласно пункту 28 Стандарта, пункту 17 Методических рекомендаций ошибка прошлых лет, допущенная при ведении бухгалтерского учета, исправляется в бухгалтерском учете дополнительной бухгалтерской записью либо бухгалтерской записью способом «Красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записью по счетам бухгалтерского учета в период (на дату) обнаружения ошибки и ретроспективного пересчета бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Как видно из положений Стандарта и Методических рекомендаций по его применению, исправление ошибок прошлых лет производится, как и исправление ошибок текущего года, в текущем периоде и теми же записями, только с применением специальных счетов. Исправительные операции отражаются в отдельном регистре — Журнале по прочим операциям (ф. 0504071) с признаком «Исправление ошибок прошлых лет» (п. 17 Методических рекомендаций).

Информация из Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) с признаком «Исправление ошибок прошлых лет» отражается в оборотах Главной книги (ф. 0504072) в момент обнаружения ошибки прошлых лет и осуществления корректировочных записей (п. 17 Методических рекомендаций).

Методика исправления ошибок прошлых лет в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»

Методические рекомендации не содержат методику применения специальных счетов для формирования бухгалтерских записей, в пункте 17 раздела V «Исправление ошибок в бухгалтерской (финансовой) отчетности» Методических рекомендаций приведены только 2 примера ошибок прошлых лет и их исправления по новым правилам — с применением счетов 304 84, 304 94, 401 18, 401 28, 401 19, 401 29.

Методологи 1С провели работу по сбору примеров ошибок, сформировали таблицу с вариантами отражения исправления по-старому и по-новому. Из анализа таблицы выявлена закономерность — в каких случаях какие специальные счета применяются.

В документах программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» реализован общий механизм исправления ошибок, который предполагает, что пользователь исправляет ошибку прошлых лет, как ошибку текущего года, — в обычном порядке. Далее производится конвертация «обычных» проводок в проводки по исправлению ошибок прошлых лет.

При формировании проводок по исправлению ошибок прошлых лет «обычные» счета заменяются на соответствующие специальные счета исправления ошибок прошлых лет.

В Таблице 1 приведено соответствие «обычных» счетов Единого плана счетов и специальных счетов исправления ошибок прошлых лет.

Счет до исправления

Счет исправления ошибок (прошлого года)

Корректировка бухгалтерской отчетности после сдачи в налоговую

Обзоры КонсультантПлюс

Бухгалтерская отчетность: корректировка после отчетной даты

Порядок внесения изменений в уже сданный годовой финансовый отчет регламентирован на законодательном уровне, в принципе, как и правила составления бухотчетности. Так, Приказ Минфина от 28.06.2010 № 63н, или ПБУ 22/2010 устанавливает ключевые правила внесения изменений в финансовые отчеты экономического субъекта.

Алгоритм действия зависит от даты выявления ошибки, от степени ее существенности, значительности, а также от того, была ли утверждена финотчетность владельцами компании или нет. Отметим, что корректировка упрощенной бухгалтерской отчетности проводится по аналогии.

Таким образом, для одной ситуации корректировка бухгалтерской отчетности не предусмотрена, а для другой проводится в обязательном порядке. Разберемся, какие действия предпринять бухгалтеру в каждом случае.

Правила и сроки утверждения финансовых отчетов

В соответствии с законом № 402-ФЗ, бухотчетность должна быть подписана главным бухгалтером и руководителем компании. Также свою подпись должен поставить руководитель экономической службы, если в отчетах присутствуют аналогичные сведения. Помимо обязательной процедуры подписания, отчеты должны быть утверждены владельцами (собственниками, учредителями, акционерами) фирмы.

Напомним, что срок сдачи финотчетов в ФНС — до 31 марта года, следующего за отчетным. Аналогичный срок установлен и для иных контролирующих госорганов, например, Росстата и Минюста. В то же время для утверждения финотчетов установлены иные даты. Так, например, учредители ООО должны провести утверждение в марте или апреле года, следующего за отчетным. А вот собственники акционерных обществ имеют право провести данную процедуру еще позже — с марта по июнь включительно.

Следовательно, в большинстве случаев в ФНС предоставляются сведения, которые еще не прошли процедуру утверждения, регламентированную в законе № 402-ФЗ. Таким образом, становится закономерным вопрос: сдается ли корректировка бухгалтерской отчетности после утверждения? Ответ категоричный — нет. После того, как бухотчетность утверждена владельцами компании, вносить исправления не нужно.

Бухгалтер вносит корректирующие записи уже в текущем периоде, не изменяя данные отчетного года. Проводка составляется с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль или непокрытый убыток» в корреспонденции со счетом, по которому была обнаружена существенная неточность.

Дата выявления ошибки и корректировка бух отчетности

Итак, мы определились, что направлять измененный отчет в ФНС после его утверждения не нужно. Теперь рассмотрим ситуации «до утверждения», можно ли сдать корректировку по бухгалтерской отчетности?

Если отчетная форма еще не утверждена, то коррективы внести обязательно. Однако изменения следует вносить с учетом даты обнаружения ошибки. Так, законодатели в ПБУ 22/2010 предусмотрели несколько ситуаций. Рассмотрим каждую из них.

Ситуация № 1. Нашли ошибку до или во время составления финотчетности.

В таком случае бухгалтер вносит корректирующие записи в отчетном периоде. Иными словами, если ошибка найдена в момент составления бухгалтерской отчетности, то неверная запись (операция, проводка) исправляется. Следовательно, отчет уже будет составлен верно, и предоставлять исправленную версию никуда не нужно.

Ситуация № 2. Неточность выявлена до сдачи финансовой отчетности в ФНС.

Годовой отчет составлен, но еще не отправлен на проверку в госорганы, а также не передан на утверждение владельцам. Если ошибка выявлена именно в этот период, то для нормализации бухгалтерской отчетности необходима корректировка. Бухгалтер должен исправить неточность и переформировать бухбаланс. Причем исправительные проводки вносятся последним месяцем отчетного периода (декабрь). Неправильная версия отчета подлежит замене на достоверный экземпляр.

Ситуация № 3. Корректировка бухгалтерской отчетности после сдачи в налоговую.

Например, финотчет сформирован и отправлен в ФНС. На заседании учредителей компании была выявлена существенная неточность, и отчет был возвращен в бухгалтерию на доработку. Тогда бухгалтер исправляет найденную ошибку, исправления в бухучете регистрирует также декабрем. Затем формирует финотчет повторно, но уже с изменениями и предоставляет его учредителям на рассмотрение.

Одновременно в ФНС подается новый, исправленный отчет. Бланки отчетных документов используются те же, только проставляется соответствующий номер корректировки в бухгалтерской отчетности. Например, для подачи первого корректирующего отчета проставляют «001» или «—1».

Степень существенности ошибок

Заметим, что все ситуации, рассмотренные выше, относятся только к существенным ошибкам. Если бухгалтер нашел незначительную помарку или неточность, то независимо от срока выявления исправительные записи вносятся текущим периодом. То есть отчетный прошлый период не затрагивается, и новые исправительные финотчеты не составляются.

Следовательно, можно ли подать корректировку годовой бухгалтерской отчетности при незначительной помарке? Нет, нельзя. Исправления вносятся только по существенным ошибкам.

Существенной признается та ошибка, которая отдельно или в совокупности с другими показателями бухотчетности может привести к искажению общего представления о финансово-экономическом положении предприятия, а также привести к принятию неверных управленческих решений пользователями финотчетности.

Как определяется существенность ошибок? Порядок определения существенности компания устанавливает самостоятельно. Данное решение необходимо закрепить в учетной политике. Например, прописать: «ошибка признается существенной, если ее значение искажает показатель любой строки отчета более, чем на 10 %».

Читать еще:  Как восстановить документы на гараж - в 2019 году, собственник, ГСК, кадастровый, процедура, куда обратиться

Как исправлять? Для исправления значительных неточностей в бухучете применяется ретроспективный метод пересчета. Иными словами, все показатели финотчетов подлежат пересчету с условием, если бы выявленная ошибка никогда бы не совершалась. Отметим, что субъекты, ведущие упрощенный бухучет, имеют право не применять ретроспективный метод пересчета.

Как сдать корректировку бухгалтерской отчетности за 2020 год

Порядок предоставления исправительной финотчетности зависит от конечного получателя, то есть от того, кому адресован исправленный экземпляр отчета.

Если отчитываемся в ФНС, то действуйте в соответствии с установленными алгоритмами заполнения отчетных форм. Иными словами, при подготовке корректирующего финотчета используйте тот же бланк и те же правила заполнения, что и при первичной отправке информации в ФНС. Не забудьте проставить номер корректировки в (упрощенной) бухгалтерской финансовой отчетности.

О том, какие формы бухотчетов необходимо составлять в обязательном порядке, а также ключевые правила их составления мы подробно рассмотрели в отдельной статье «Формы бухгалтерской отчетности».

Как сдать корректировку по бухотчетности учредителям?

Помимо исправленной версии отчетных форм, подготовьте пояснительную записку. В документе раскройте следующую информацию:

  • характер выявленной ошибки;
  • сумму отклонений в денежном выражении, а при необходимости и в количественном выражении;
  • способ исправления.

Информацию раскройте по каждой статье бухучета, в которой были выявлены значительные неточности. Такую пояснительную записку можно направить в ФНС вместе с корректировками.

Как восстановить налоговый учет в организации

Применение любого режима налогообложения предполагает корректное отображение налоговых показателей в учете. Нарушение этого принципа может грозить фирме штрафными санкциями и более серьезными наказаниями в соответствии с законом. Если правильность налоговых показателей ставится под сомнение, может возникнуть необходимость в восстановлении налогового учета. Поскольку его показатели формируются на основе бухгалтерских данных, восстановительные мероприятия, как правило, проводятся комплексно, затрагивая и бухгалтерский учет в той или иной степени.

Необходимость восстановления налогового учета

Утрата или искажение налоговых данных служат веской причиной для запуска процедуры восстановления НУ. Следует помнить и о возможности налоговой проверки: камеральной и выездной. В ходе этих проверок ФНС требует предоставления достоверных налоговых данных в установленные законом, достаточно короткие сроки. Восстановить недостающие документы в период, когда данные уже запрошены, как правило, налогоплательщик не успевает: это масштабная и скрупулезная работа. Лучше позаботиться о наведении порядка в учете заблаговременно.

На практике необходимость в восстановлении возникает как следствие ряда проблем, указанных ниже.

Утрата налоговых данных по причинам, не зависящим от налогоплательщика: сбой в электронной системе хранения и обработки, техногенные, природные катаклизмы, форс-мажор разного рода.

Утрата или искажение данных по вине налогоплательщика и его должностных лиц:

  • игнорирование изменений налогового законодательства по той или иной причине;
  • непрофессионализм учетных работников, ошибочное применение норм НК РФ и подзаконных актов, рекомендаций, писем и разъяснений контролирующих органов;
  • намеренная порча налоговых данных, как следствие конфликта с уволенным работником;
  • полное отсутствие какого-либо учета, сдача налоговых деклараций на основе несуществующих данных.

Последнее может иметь место на предприятиях малого бизнеса, руководители которых ошибочно считают, что статус МП поможет им избежать налоговой проверки и ответственности.

Период восстановления налогового учета

ИФНС имеет право проводить выездные налоговые проверки за 3 года перед годом вынесения решения о проверке. Берется в расчет, согласно НК РФ, ст. 89-4, именно предшествующие календарные годы. Следовательно, существует необходимость восстановления налогового учета минимально за трехлетний период, не считая текущего времени. Выездная проверка может проводиться как по одному налогу, так и комплексно.

Кроме того, при подаче уточненного варианта декларации по налогу ИФНС имеет право осуществить проверку за период, который охвачен декларацией (ст. 89-4 НК РФ).

Убыток по результатам деятельности компании, включаемый в расчет налоговой базы, на уменьшение в текущем периоде должен быть подтвержден документально. Документы следует хранить до тех пор, пока налогоплательщик уменьшает налоговую базу на сумму убытков (ст. 283-4 НК РФ, ст. 346.18 -7 НК РФ). В этом случае налоговые работники имеют право потребовать документы и за иные периоды, а значит, они подлежат обязательному восстановлению.

На заметку! Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется (ст. 89 НК РФ), т.е. проверка может проводиться в любое время, внезапно, если ФНС усмотрит для нее законный повод. Указанное обстоятельство – дополнительное основание для восстановления налогового учета и отражения в дальнейшем корректных данных по нему.

Порядок восстановления налогового учета

Восстановление НУ можно осуществить по-разному:

  1. Поручить сотрудникам компании. Это могут быть как прежние работники, так и принятые после увольнения штата. Риск велик: в первом случае сотрудники уже скомпрометировали себя, а во втором – еще не успели показать профессионализм. Однако при отсутствии дополнительных средств на оплату сторонних услуг способ имеет место.
  2. Поручить частному лицу, имеющему опыт таких работ, по договору. Целесообразно в отношении малого предприятия, ИП с небольшим документооборотом, применяющего спецрежимы.
  3. Поручить аудиторам-профессионалам, по договору. Плюсы очевидны: специалисты компании, глубоко знающие теорию и практику налогового законодательства, качественно восстановят налоговый учет компании, полностью или частично. Стоимость на рынке подобных слуг достаточно высока, но если компания применяет ОСНО, обращение к профессионалам является лучшим решением проблем недостоверности НУ.

На заметку! Цены на услуги аудиторов зависят не только от объема документооборота, выбранного налогового режима, но и от наличия ВЭД, количества видов деятельности компании. Совмещение налоговых режимов также увеличивает стоимость услуг.

В работе исполнитель использует не только данные налоговых документов и регистров (счетов-фактур, расчетов, книг учета), деклараций, но и бухгалтерских. Используется также учредительная документация.

Восстанавливают НУ, придерживаясь определенной последовательности. Предполагается, что бухгалтерские данные предварительно откорректированы, сверены, верны и на них можно опираться в расчетах:

  • сверка с ИФНС по данным уплаты налогов;
  • проверка правильности начисленных компанией налоговых сумм;
  • выявление несоответствий в декларациях, налоговой документации;
  • исчисление недоимок по налогам и отслеживание процесса их погашения;
  • создание отсутствующих или дополнительных регистров НУ при необходимости;
  • формирование корректировочных деклараций, отчетности при необходимости и их подача в ИФНС.

Ответственность налогоплательщика

Восстановление налогового учета напрямую отвечает интересам налогоплательщика. Нарушение налоговой дисциплины карается в соответствии с законом: от мелких штрафов до уголовной ответственности.

Так, при проведении камеральной проверки ФНС вправе запросить любой налоговый или бухгалтерский документ, имеющий отношение к содержанию проверки. Его необходимо предоставить в течение 5 рабочих дней после получения требования (ст. 88-3 НК РФ). В ином случае компании грозит штраф 200 рублей за каждый непредоставленный экземпляр документа (ст. 126-1 НК РФ).

Документально не подтвержденные расходы грозят доначислением налога со стороны ФНС, а также штрафами и пенями за его неуплату (ст. 75, ст. 122-1 НК РФ).

Отсутствие учета как такового может привести к тому, что ИФНС рассчитает и начислит налоги компании самостоятельно (ст. 31-1-7 НК РФ), добавив к ним расчет пеней и штрафов. Может быть применена ст. 120 НК РФ, предусматривающая ответственность за грубое нарушение правил учета. В ней в зависимости от тяжести деяния фигурируют штрафы от 10 до 40 тыс. руб. и выше.

Кроме того, может последовать наказание по ст. 199 УК РФ.

Недостоверные сведения, отраженные в налоговой декларации, или ее отсутствие как таковой грозят штрафом 100-300 тыс. руб. и выше. Применяются обязательные, принудительные работы и другие виды наказаний. Срок лишения свободы за налоговые преступления по указанной статье может достигать 6 лет.

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector